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员工垫资这个再常见不过的行为，税局表示做法不合规，也有涉税风险！因此，企业一定要规范好财务报销制度，尽量避免个人垫资采购的行为！垫资报销一定要规避这5种行为！

垫资报销注意事项

1、员工垫资金额数目较大

员工垫资购买物品，企业在进行报销过程中，就涉及到了公转私的问题，一旦金额太大，就会被重点监管，尤其是以下3种情况：

当然，正常业务的垫资，可能很难超过上述标准，但是参考现金管理办法的话，一般来说，尽量不宜超过1000元，超过1000元的，建议直接申请备用金，再进行采买。

2、垫资的员工较多

一般来说，一个公司负责采购的人员就那么几个，如果大家都垫资报销，就会有以票抵薪或者福利费的嫌疑。

3、员工垫资次数频繁

正常情况下，企业发生员工垫资再报销的业务并不多，如果企业频繁的发生垫资报销的业务，则说明企业可能存在以票抵薪的嫌疑。

同时，《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号发布）明确，以下几种行为会被严查：

（1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；

（2）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；

（3）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；

（4）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付。

所以，如果企业频繁的发生个人垫付资金购买物品等行为，会受到严格的监管。并且随着金税四期的上线，实现“银税互联”，税务局察觉异常可能会第一时间找上门！

4、员工垫资的支出不能与企业经营特点明显不符

员工垫资一般是为企业经营目的而进行的，如果说该项支出明显与经营特点不符，那就说明可能存在偷逃税款的因素了。

5、员工垫资报销一定要及时

及时报销，首先，有利于内部管理；其次，不会导致会计数据的失真；最后，能在一定程度上避免税局质疑费用的真实性。

02注意！这五类发票不能报销

1、信息填写不全或错误的发票

①没有纳税人识别号的增值税普通发票，不能报销！自2017年7月1日起，购买方为企业的，取普票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

②发票适用税率错误的，不能报销！

③没有编码简称或简称错误的发票，不能报销！

④备注栏未填写、填写项目不全或填写错误的发票不能报销！

发生下列业务，收到的发票必须填写备注栏，且备注栏信息必须正确。如收到租入不动产发票，不动产地址与实际地址不一致的，不得报销。

⑤收到附有清单的发票，如果清单不是从防伪税控系统开具打印，而是自行用A4纸打印的，不能报销。

2、与实际业务不吻合的发票

①发票开具商品统称，如办公用品、礼品、食品、家具等，没有具体明细不能报销。

②发票与实际业务不吻合，比如买的是香烟，开的却是办公用品，涉嫌虚开发票，不能报销。

③没有发生实际交易，直接虚开发票，不能报销。

3、加盖发票专用章不规范的发票

①盖章错误、模糊、或者未加盖发票专用章。如盖章错误(盖得财务章或是公章)、盖章模糊或未盖发票专用章等。不能报销！

②印有旧版发票监制章的出租车发票，不能报销！

4、收到第三方开具的发票

接受第三方发票，例如向A公司采购货物，通过A公司介绍，接受B公司开具的发票。经济交易过程中，不能保证资金流、票流和物流（劳务流）相互统一，则可能涉嫌虚开发票，若被税务部门认定为列支虚开发票，不能所得税税前扣除，不能增值税进项抵扣。

5、成品油发票的相关规定

①没有“成品油”这三个字，不能报销。

②成品油发票“单位”栏“数量”栏填错，不能报销。发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，“数量”栏为必填项且不为“0”。

③2018年3月1日起，成品油发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的，不能报销。