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目前，多地税局针对股权转让，要求必须先完税后转让，并且也随之加大了对股权转让行为的稽查力度！

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个人股权转让前必须完税

近日，国家税务总局上海市税务局、上海市市场监督管理局联合发布《关于进一步做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验服务工作的通告》。

《通告》明确，自2022年12月20日起，个人转让股权办理股权变更登记的，在向市场监管部门办理登记时，必须持有税务机关提供的《自然人股东股权变更完税情况表》！

实际上，上海并不是第一个要求个人转让股权先完税后股转的城市。此前青岛、天津、广西、深圳、湖南、广东、北京、湖北、安徽、重庆、兰州、四川等地均已发布相关规定。

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股权转让需要交哪些税？

一、增值税

1、个人股东转让股权

情形一：转让非上市公司股权，不属于增值税纳税范围。

情形二：转让上市公司股权，属于“转让金融商品”，免征增值税。

2、法人股东转让股权

情形一：转让非上市公司股权，不属于增值税纳税范围。

情形二：一次交易，转让上市公司股权，以卖出价扣除买入价后的余额作为销售额，计算缴纳增值税。

情形三：多次交易，转让上市公司股权，转让金融商品出现正负差时，销售额为盈亏相抵后的余额。

注：相抵后出现负差，可结转至下期，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。

作为金融商品转让的税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。且不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。

二、个人所得税

情形一：转让非上市公司股份，按“财产转让所得”计征

情形二：转让上市公司股权，暂免征收个人所得税。

情形三：个人转让上市公司股份，对个人转让限售股所得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

三、企业所得税

企业股权投资转让所得或损失=股权投资的收入-股权投资成本

注：被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本。

企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。

四、印花税

（1）转让非上市公司股权

按“产权转移数据”计征，立据人按所载金额万分之五贴花

（2）转让上市公司股权

按“产权转移数据”计征，出让方按千分之一的税率计算

根据财税[2019]13号，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

五、土地增值税

股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。

土地增值税实行四级超率累进税率：

1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

2、增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

3、增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

4、增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。